Acţiunea de verificare a conturilor anuale de execuţie bugetară ale comunei Cetăţeni, din anul 2015, de către auditorii Camerei de Conturi Argeş, s-a derulat din 2 şi până pe 30 iunie 2016. Au fost controlaţi mai mulţi indicatori bugetari, rezultând mai multe sume estimate ca abateri, atât la nivelul activităţii proprii a Primăriei Cetăţeni, dar şi a Şcolii Gimnaziale Nr.1 Cetăţeni. La Primăria Cetăţeni, suma s-a ridicat la 351.00 lei (316.000 lei, venituri suplimentare, 29.000 lei, prejudicii, şi 6.000 lei, abateri financiar-contabile), iar în dreptul Şcolii Cetăţeni a fost trecută suma de 27.000 lei, ca prejudicii.
=Datele reflectate în situaţiile financiare, care nu erau în concordanţă cu legislaţia, au fost remediate.
Procesul de auditare a debutat cu examinarea exactităţii şi realităţii datelor reflectate în situaţiile financiare. Au fost evidenţiate trei nepotriviri:
8În evidenţa contabilă extrabilanţieră a Primăriei Cetăţeni nu au fost înregistrate, în contul „Disponibil din garanţie constituită pentru bună execuţie”, sumele rezultate din garanţiile de bună execuţie, constituite în temeiul contractelor de lucrări aflate în derulare, în valoare de 73.423 lei.
8La finele lui 2015, au fost menţinute eronat în evidenţa fiscală/contabilă şi raportate prin bilanţul contabil creanţe ale contribuabililor persoane juridice, provenind din amenzi contravenţionale, în sumă de 4.000 lei, ce se fac venit integral la bugetul de stat şi nu la bugetul comunei.
8După ce s-a verificat lista de rămăşiţă, întocmită la 31 decembrie 2015, s-a constatat existenţa unor sume – suprasolviri, reprezentând impozite şi taxe locale ce au fost încasate în plus faţă de obligaţia de plată, în sumă de 1.720 lei, şi care au fost scăzute direct din creanţele bugetare raportate la finele exerciţiului financiar auditat, fără a fi raportate şi în creditul contului „Creditori ai bugetelor”.
=La capitolul „Modul de stabilire, evidenţiere şi urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul şi la termenele stabilite de lege”, cei de la Camera de Conturi au stabilit că nu au fost fixate, evidenţiate şi urmărite la încasare venituri cuvenite bugetului local provenind din apa potabilă produsă şi distribuită beneficiarilor din comuna Cetăţeni, în sumă de 316.134 lei.
=Plăţi nelegale pentru două firme, dar şi pentru cumpărarea cadourilor de Crăciun pentru copii.
Calitatea gestiunii economico – financiare este capitolul unde au ieşit la iveală sumele atribuite necuvenit de către Primăria Cetăţeni. Pe lângă acestea, s-a constatat că nu au fost utilizate mijloacele electronice pentru aplicarea procedurilor de atribuire şi pentru realizarea achiziţiilor directe, potrivit reglementărilor aplicabile în vigoare, în cursul anului 2015.
Au fost făcute plăţi nelegale:
8în sumă de 10.176 lei către And Secom Intexim SRL Câmpulung, reprezentând contravaloarea cantităţilor de lucrări facturate, acceptate la plată, dar neexecutate la obiectivul de investiţii: „Realizare bază sportivă multifuncţională tip II în comuna Cetăţeni”. În timpul misiunii de audit, s-a stabilit că, la Primăria Cetăţeni, valoarea certă a prejudiciului este de 10.990 lei (10.176 lei, plăţi nelegale, şi 814 lei, penalităţi de întârziere). Sumele au fost recuperate integral.
8în sumă de 16.729 lei către Ratelen Construct SRL Cetăţeni, reprezentând contravaloarea cantităţilor de lucrări facturate, decontate, dar neexecutate la obiectivul: „Îmbrăcăminte bituminoasă uşoară pe DC 29 Cetăţeni – Boteni”. În timpul controlului s-a stabilit că valoarea adevărată a prejudiciului este de 18.401 lei (16.729 lei, plăţi nelegale, şi 1.672 lei, dobânzi şi penalităţi de întârziere). Prejudiciul a fost recuperat.
8din creditele bugetare aprobate pentru bunuri şi servicii, în sumă de 19.925 lei, reprezentând cadouri de Crăciun acordate şcolarilor şi preşcolarilor din Cetăţeni, fără bază legală. În timpul misiunii de audit s-a stabilit că prejudiciul este, de fapt, 27.002 lei (19.925 lei, plăţi nelegale, şi 7.077 lei, majorări şi penalităţi de întârziere).
=Pentru a remedia problemele scoase la iveală la Cetăţeni, inspectorii Camerei de Conturi au formulat şi dispus trei recomandări:
1.Să se stabilească, factureze şi urmărească încasarea veniturilor cuvenite bugetului local provenind din apa de consum, livrată, dar nefacturată utilizatorilor de pe raza localităţii Cetăţeni, estimate la suma de 316.134 lei.
2.Să se utilizeze mijloacele electronice pentru aplicarea procedurilor de atribuire pentru realizarea achiziţiilor publice.
3.Să fie recuperat integral prejudiciul provenit din efectuarea plăţilor nelegale, după ce s-au cumpărat cadouri de Crăciun pentru şcolarii şi preşcolarii din comună, sumă care a ajuns la 27.002 lei (19.925 lei, plăţi nelegale, şi 7.077 lei, majorările de întârziere aferente).