Auditorii Camerei de Conturi Argeş au ajuns la Primăria Davideşti în perioada 3 – 30 iulie 2020, fiind verificate conturile anului 2019 ale unităţii administrative, dar şi ale Şcolii Gimnaziale din localitate. La şcoală, economiştii n-au evidenţiat nicio abatere, prejudiciile şi abaterile financiar-contabile menţionate în raport provenind doar de Primărie.
O jumătate de miliard, sporul de dificultate primit de membrii Comisiei de Fond Funciar
Angajaţii de la Camera de Conturi au notat în raportul pe scurt, întocmit la finele controlului, că cea mai mare sumă, specificată ca prejudiciu a provenit după ce membrii Comisiei Locale de Fond Funciar au primit vestitul spor de dificultate. Angajaţii Primăriei Davideşti au avut de stabilit, în perioada 1 decembrie 2017 – 31 martie 2018, dreptul de proprietate privată asupra terenurilor agricole şi forestiere de pe raza comunei, motiv pentru care au fost remuneraţi în plus. Tocmai acest stimulent de risc a fost considerat de auditori ca acordat nelegal, fiind prejudiciat, astfel, bugetul local al comunei. Drepturile salariate brute acordate cu încălcarea prevederilor legale au ajuns la 340.337 lei, din care 194.717 lei, sunt salariile nete plătite şi 145.620 lei, contribuţiile şi impozitul datorate de angajat, respectiv de angajator. La plata făcute ilegal s-au calculat şi majorări de întârziere, care s-au ridicat la 55.544 lei, astfel, prejudiciul total ajungând la 395.881 lei.
Din întinderea totală a prejudiciului, de 395.881 lei, suma de 289.351 lei (244.728 lei, plăţi nelegale şi 44.623 lei, majorările de întârziere aferente), reprezintă prejudiciul aferent perioadei menţionate mai sus, şi face obiectul prevederilor Legii, care exonerează personalul plătit din fonduri publice de la achitarea sumelor, reprezentând salarii încasate nelegal. Astfel, a rămas de recuperat de la angajaţii care au făcut parte de Comisia Locală de Fond Funciar suma de 106.533 lei, care va fi actualizată până la recuperarea integrală. Ultima sumă este formată din drepturile salariale nete, de 54.704 lei, contribuţii şi impozit angajat şi angajator, de 40.905 lei şi majorări de întârziere, de 10.924 lei.
Angajaţii care n-au pus în practică o sentinţă trebuie să plătească cheltuielile de executare
Prejudiciu a fost considerat şi achitarea, de la articolul bugetar „Cheltuieli judiciare şi extra judiciare” a sumei totale de 7.170 lei, reprezentând cheltuieli de executare silită, care au fost generate din cauză că angajaţii Primăriei Davideşti, cu atribuţii în acest sens, n-au pus în aplicare a sentinţă judecătorească, care a rămas definitivă prin neapelare. În timpul misiunii de audit s-a constatat că suma a generat şi majorări de întârziere, care au ajuns la 1.219 lei, suma totală care va trebui recuperată de la cei care au greşit fiind de 8.389 lei.
Creanţele din evidenţa sintetică, diferite de cele din cea analitică
Acţiunea de audit extern a evidenţiat încă o sumă, care a fost catalogată abatere financiar contabilă. Sumă de 1.827 lei a fost prezentată eronat în situaţiile financiare aferente anului 2019, ca diferenţă între valoarea totală a creanţelor din evidenţa sintetică şi cea a drepturilor de încasat, înregistrată în evidenţa analitică. În timpul controlului s-au clarificat diferenţele între cele două tipuri de evidenţe, întocmindu-se o notă contabilă, în baza căreia au fost făcute corecţiile necesare, abaterea fiind remediată în acest fel.
Administrarea patrimoniului comunei nu respectă principiile legalităţii
La finalul controlului, economiştii de la Camera de Conturi au concluzionat că, la nivelul comunei Davideşti, că administrarea patrimoniului public şi privat al localităţii şi execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli nu respectă principiile legalităţii şi regularităţii, întrucât valoarea cumulată a erorilor şi abaterilor de la legalitate se situează peste pragul de semnificaţie de 2%.
În afară de cele amintite mai sus, au mai existat constatări ale auditorilor, dar care n-au produs prejudicii bugetului local al comunei Davideşti şi nici înregistrată de venituri suplimentare, astfel:
-comisia de monitorizare a controlului intern managerial, constituită la nivelul comunei, prin dispoziţia Primarului, nu s-a întrunit niciodată, fapt ce confirmă atitudinea de indiferenţă a salariaţilor, membrii ai acestei comisii, cu privire la organizarea şi asigurarea funcţionării corespunzătoare a controlului intern;
-nu a fost elaborat şi aprobat programul de dezvoltare al sistemului de control intern managerial, care să cuprindă obiectivele, acţiunile, responsabilităţile, termenele, precum şi alte componente ale măsurilor de control luate de către conducerea Primăriei;
-nu a fost constituită echipa de gestionare a riscurilor;
-nu s-a întocmit o listă a riscurilor identificate la nivelul comunei;
-nu a fost constituită o structură cu atribuţii de gestionare a riscurilor (echipă de gestionare a riscurilor);
-nu a fost elaborat şi aprobat registrul riscurilor la nivelul Primăriei Davideşti, prin centralizarea registrelor de riscuri de la nivelul compartimentelor;
-la finalul exerciţiului financiar 2019, conducătorul instituţiei publice nu a făcut Raportul asupra sistemului de control intern managerial;
-nu au fost elaborate, avizate şi aprobate, proceduri formalizate, respectiv proceduri de sistem şi proceduri operaţionale, care să fie adus la cunoştinţă personalului Primăriei Davideşti, în vederea utilizării în activităţile specifice;
-activitatea de executare silită a creanţelor cuvenite bugetului local al comunei, prin sechestrarea şi valorificarea bunurilor urmăribile ale debitorilor restanţieri, n-a fost organizată şi n-au fost împuternicite persoane cu atribuţii de executor fiscal, care să aibă autorizarea necesară de a inspecta spaţiile şi încăperile în care se găsesc bunurile debitorilor, pentru a le identifica pe cele urmăribile, a le sigila, inclusiv cu ajutorul forţei publice, prin apelarea la reprezentanţii Poliţiei sau ai Jandarmeriei, în situaţiile în care debitorii refuză accesul executorului fiscal. De asemenea, n-a fost încheiat un contract cu un evaluator autorizat, care să aprecieze valoarea bunurilor supuse executării silite, înaintea valorificării acestora;
-au fost găsite situaţii neconforme vizavi de administrarea proprietăţii publice precum şi la regimul juridic al acesteia. De exemplu, administrarea terenului păşune, din punctul „Poiana Mică”, în suprafaţă de 10,13 hectare, situat în satul Conţeşti, a fost făcută în afara cadrului legal încă din 2013, situaţie în care bunul menţionat se află în posesia unor persoane care nu deţin legal acest drept, dar care fac obiectul impunerii pentru terenurile şi clădirile ocupate şi respectiv edificate abuziv;
-Statutul propriu al comunei Davideşti, document obligatoriul, care face referire la bunurile din patrimoniul localităţii, nu a fost elaborat. Isabela FILIP