Activitatea financiar contabilă a Primăriei Lereşti a fost controlată de Camera de Conturi Argeş între 3 iulie şi 31 iulie 2019, dar a fost verificată şi cea a Şcolii Gimnaziale Nr. 1 Lereşti, la ambele entităţi fiind înregistrate abateri.
Au rămas neîncasate taxele de autorizare a construcţiilor în termen legal
La unitatea administrativ teritorială au fost estimată suma de 46.000 lei, ca abatere, 2.000 lei, ca venituri suplimentare, iar 44.000 lei, prejudicii.
Fără vreun prejudiciu pecuniar, auditorii au constatat neconformităţi faţă de cadrul de reglementare, la patru dintre cele cinci componente ale sistemului de control, astfel cum a fost proiectat şi pus în aplicare în perioada auditată, respectiv mediul de control intern al entităţii; performanţa şi managementul riscului; sistemul de informare şi comunicare existent în cadrul entităţii; activităţile de control realizate la nivelul entităţii şi monitorizarea acestora.
Veniturile suplimentare au fost înregistrate a proveni după ce nu au fost regularizate taxele de autorizare a construcţiilor în termenul legal. Acest fapt a condus la neîncasarea la bugetul local a unor venituri în suma de 1.911 lei, din care 1.814 lei debit suplimentar, iar 97 lei, accesorii fiscale.
Prejudiciile evidenţiate de auditorii Camerei de Conturi Argeş au provenit după verificare a două obiective. S-a constatat că au fost efectuate plăţi nelegale, din creditele bugetare aprobate la capitolul 74.02 „Protecţia mediului”, ca urmare a acceptării la plată şi decontării integrale către operatorul de specialitate, a documentelor justificative, aferente serviciilor de salubrizare prestate, întocmite cu nerespectarea reglementărilor în vigoare referitoare la aprobarea tarifelor ajustate şi respectiv modificate de operatorul menţionat. În timpul misiunii de audit s-a dovedit că întinderea prejudiciului este de 37.433 lei, din care 30.270 lei, sunt diferenţe de tarif plătite necuvenit, şi 7.163 lei, majorări de întârziere.
Altă plată nelegală a fost făcută de Primăria Lereşti către cinci angajaţi, care au beneficiat în luna iunie 2018 de drepturi salariale peste nivelul prevăzut de reglementările în vigoare. Au fost acordate nelegal drepturi care s-au ridicat la 6.217 lei, din care 5.521 lei, sunt plăţile necuvenite, şi 696 lei, majorările de întârziere. Abaterea a fost remediată în timpul misiunii de audit.
Abateri contestate şi la Şcoala Gimnazială Lereşti
Calitatea gestiunii economico-financiare a fost influenţată negativ din cauza faptului că nu au fost întocmite şi depuse în totalitate declaraţiile rectificative, corespunzătoare fiecărei luni de referinţă, pentru drepturile de natură salarială, reprezentând diferenţe de salarii, venituri asimilate salariilor sau diferenţe de venituri asimilate salariilor, stabilite în favoarea unor angajaţi prin hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile şi plătite în perioada 2016 – 2018. Pe cale de consecinţă, nu au fost regularizate cu bugetele fondurilor speciale contribuţiile datorate. Acelaşi aspect s-a constatat şi în cazul diferenţelor salariale cuvenite personalului didactic din învăţământul de stat, în baza Legii nr. 85 din 29 aprilie 2016, nefiind depuse declaraţiile rectificative pentru suma de 20.392 lei decontată în luna noiembrie 2018, pentru drepturile salariale aferente perioadei octombrie 2008 – 13 mai 2011.
La Şcoala Lereşti, inspectorii Camerei de Conturi au descoperit că a fost schimbată destinaţia creditelor bugetare prevăzute prin bugetul aprobat pentru anul 2018, în sensul că din resursele financiare prevăzute la clasificaţia bugetară titlul II, „Bunuri şi servicii” au fost efectuate plăţi pentru cheltuieli de capital în sumă de 20.000 lei. La momentul controlului, conducerea şcolii a dispus măsuri în temeiul cărora lucrările realizate, prin schimbarea destinaţiei creditelor bugetare, au fost inventariate, în vederea majorării în evidenţa contabilă a valorii activului fix corporal „Sală de sport la Şcoala Voineşti”, cu suma de 20.000 lei.
Unitatea de învăţământ a făcut şi plăţi nelegale în sumă de 1.294 lei, reprezentând contravaloarea lucrărilor facturate, acceptate la plată şi decontate dar neexecutate, la obiectivul „Lucrări de reparaţii şcoală sală de sport”, la care se adaugă şi majorări de întârziere, de 104 lei.
S-a mai pus pe tapet, ca deficienţă la Şcoala Lereşti, faptul că nu a fost îndeplinită obligaţia legală de a formula întâmpinări în scopul apărării, în fapt şi în drept, faţă de cererile de chemare în judecată iniţiate de angajaţii unităţii (în calitate de reclamanţi), în vederea solicitării unor drepturi de natură salarială, reprezentanţii legali ai acestei entităţi publice (în calitate de pârâţi) neasigurându-se astfel de realizarea unei bune gestiuni financiare în administrarea fondurilor bugetare.
Execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli nu respectă principiile legalităţii şi regularităţii
La sfârşitul perioadei de control, echipa de audit a consemnat nişte concluzii. În sinteză, a menţionat că situaţiile financiare nu au fost întocmite din toate punctele de vedre semnificative în conformitate cu cadrul general de raportare financiară aplicabil în România; situaţiile financiare nu prezintă o imagine reală şi fidelă a poziţiei financiare, a performanţei sau a modificării poziţiei financiare a entităţii; modul de administrare a patrimoniului public şi privat al unităţii administrativ-teritoriale, precum şi execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli nu respectă principiile legalităţii şi regularităţii, întrucât valoarea cumulată a erorilor şi abaterilor de la legalitate şi regularitate constatate se situează peste pragul de semnificaţie de 2% raportat la totalul plăţilor efectuate din fonduri publice în cursul exerciţiului financiar-bugetar auditat. În temeiul concluziilor menţionate anterior, echipa de audit a formulat o opinie contrară asupra situaţiilor financiare auditate: „În opinia noastră, datorită efectelor denaturărilor semnalate şi prezentate în paragraful de mai sus, situaţiile financiare în ansamblul lor nu prezintă fidel performanţa financiară a Primăriei Lereşti la 31 decembrie 2018, şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată în perioada auditată”. “E.M.”