La Primăria Schitu Goleşti, auditorii Camerei de Conturi Argeş au poposit între 2 octombrie şi 30 octombrie 2015, verificând indicatorii bugetari şi conturile anuale de execuţie. Neregulile descoperite se referă la prejudicii, în sumă de 35.000 lei, şi abateri financiar-contabile, în valoare de 1.789.000 lei.
S-a demarat cu verificarea modului de fundamentare a bugetului local
Cele mai multe nereguli au fost găsite de către auditorii de la Camera de Conturi referitor la modul în care s-a elaborat şi fundamentat proiectul de buget propriu, precum şi la autorizarea, legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor iniţiale ale bugetelor publice.
=Proiectul de hotărâre care a stat la baza adoptării H.C.L. nr. 16/2014, de aprobare a bugetului iniţial pe anul 2014, a fost elaborat fără respectarea dispoziţiilor legale în materie, respectiv, efectuarea de către compartimentele de specialitate ale Primăriei Schitu Goleşti a inventarierii masei impozabile, până la data de 15 mai a anului anterior, şi identificarea tuturor contribuabililor care, conform actelor normative în vigoare, datorează impozite şi taxe bugetului local al comunei Schitu Goleşti.
=Nu au fost înregistrate în evidenţa contabilă, respectiv în contul 8050 „Disponibil din garanţie constituită pentru buna execuţie”, garanţiile de bună execuţie constituite pentru obiectivele de investiţii în curs de execuţie, în sumă de 64.220 lei. Personalul Compartimentului Financiar-Contabil din Primăria Schitu Goleşti a întocmit situaţia de garanţii de bună execuţie, existente la 31 decembrie 2014, rezultând chiar suma de 64.220 lei, care a fost înregistrată în evidenţa contabilă, remediindu-se astfel abaterea.
=Nu au fost evidenţiate în contabilitate creditele bugetare, în sumă de 5.535.000 lei, angajamentele bugetare, în sumă de 4.809.683 lei, şi cele legale, în sumă de 4.489.820 lei, cu ajutorul conturilor speciale din clasa a 8-a a Planului de conturi: 8060 – „Credite bugetare aprobate”, 8066 – „Angajamente bugetare”, 8067 – „Angajamente legale”. În timpul auditului, pentru anul financiar-bugetar 2015, au fost evidenţiate în contabilitate creditele bugetare, în sumă de 5.118.000 lei, angajamente bugetare, în sumă de 3.792.913 lei şi cele legale, în sumă de 2.897.196 lei, abaterea fiind astfel integral remediată.
=Nu a fost calculată, evidenţiată şi raportată prin situaţiile financiare amortizarea aferentă activelor fixe necorporale, în valoare totală de 178.381 lei. Abaterea s-a remediat prin înregistrarea în evidenţa Primăriei Schitu Goleşti a sumei de 136.459 lei, ca rezultat al calculului amortizării aferente activelor fixe necorporale menţionate.
=În evidenţa contabilă a entităţii nu sunt înregistrate elementele patrimoniale, în sumă totală de 390.878 lei, deşi în bilanţul contabil întocmit la 31 decembrie 2014 au fost raportate, la poziţia imobilizări necorporale, licenţe software, în sumă de 38.951 lei, la poziţia imobilizări corporale, mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active fixe corporale, în sumă de 117.983 lei şi, la poziţia stocuri, obiecte de inventar, în sumă de 233.944 lei, bunuri materiale aflate faptic în proprietatea Şcolii Gimnaziale Numărul 1 Schitu Goleşti. Contabilii Primăriei, la sugestia inspectorilor de la Camera de Conturi, au stabilit situaţia privind bunurile materiale neînregistrate în evidenţa contabilă la 31 decembrie 2014, rezultând suma de 390.878 lei, care a fost trecută în evidenţa contabilă a instituţiei publice, cu notele contabile din 27 octombrie 2015, abaterea fiind remediată.
=prin situaţiile financiare întocmite la data de 31 decembrie 2014, nu au fost raportate creanţe ale bugetului local, provenind din rămăşiţa înregistrată în evidenţa analitică pe plătitor, în sumă de 1.261.989 lei. În aceste condiţii, creanţele neraportate au fost înregistrate în contabilitatea Primăriei, deficienţa fiind reparată.
=Nu au fost evidenţiate şi raportate venituri cuvenite bugetului local al comunei Schitu Goleşti, în sumă de 1.238 lei, provenind din încasarea unor amenzi contravenţionale. Valoarea descoperită a fost trecută în evidenţa contabilă şi analitic pe contribuabili, ca venit al bugetului local.
=La nivelul Primăriei Schitu Goleşti nu s-au stabilit şi urmărit încasările la bugetul local, provenite din impozitul pe clădiri.
La modul de stabilire, evidenţiere şi urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul şi la termenele stabilite de lege, personalul care a fost în control a scos la iveală că:
=Nu au fost stabilite, evidenţiate şi încasate venituri cuvenite bugetului local, provenind din impozitul pe clădiri datorat de contribuabili pentru clădirile şi construcţiile noi realizate pe raza localităţii. După evidenţierea neregulii, angajaţii de specialitate din cadrul Primăriei Schitu Goleşti au calculat un impozit pe clădiri neevidenţiat şi neîncasat la bugetul local de 193 lei, sumă la care se adaudă majorări de întârziere de 26 lei, valoarea fiind încasată.
=Nu au fost parcurse etapele executării silite, prevăzute de „Titlul VIII” din OG nr. 92/2003, privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
După ce s-a verificat calitatea gestiunii economico-financiare, inspectorii de la Camera de Conturi Argeş au găsit trei plăţi efectuate nelegal pentru lucrări executate în comună.
=Au fost efectuate plăţi nelegale în sumă totală estimată de 10.777 lei, prin acceptarea şi decontarea contravalorii unor cantităţi de lucrări, care, conform prevederilor contractuale aferente obiectivului de investiţii „Construire Şcoală cu clasele I-IV, plus Grădiniţă (două grupe) Lăzăreşti, comuna Schitu Goleşti”, trebuiau suportate de executant. Auditorii, împreună cu angajaţii Primăriei, au ajuns la concluzia că prejudiciul este la nivelul sumei de 15.950 lei, din care 10.777 lei, contravaloarea plăţilor nelegale, şi 5.173 lei, majorări de întârziere.
=Au fost efectuate plăţi nelegale în sumă totală estimată de 3.795 lei, prin acceptarea şi decontarea contravalorii unor cantităţi de lucrări, care, conform prevederilor contractuale aferente obiectivului de investiţii „Îmbrăcăminte bituminoasă uşoară pe drumuri şi uliţe comunale în comuna Schitu Goleşti, Judeţul Argeş”, trebuiau suportate de executant. Pe lângă suma de 3.795 lei, contravaloarea plăţii nelegale, s-au mai stabilit şi majorări de întârziere de 1.897 lei.
=Au fost efectuate plăţi nelegale în sumă totală estimată de 11.184 lei, prin acceptarea şi decontarea contravalorii unor lucrări, care, conform prevederilor contractuale aferente obiectivului de investiţii „Îmbrăcăminte bituminoasă uşoară pe drumuri şi uliţe comunale în comuna Schitu Goleşti, judeţul Argeş”, trebuiau suportate de executant, şi a unei cote de contribuţie la asigurările sociale, aferentă cheltuielii cu manopera, mai mare decât cea legală. La suma evidenţiată iniţial, de 11.184 lei, s-au calculat majorări de întârziere de 2.460 lei, rezultând un prejudiciu total de 13.644 lei.
Pentru a intra în legalitate, angajaţii Primăriei Schitu Goleşti trebuie să respecte mai multe măsuri şi recomandări făcute de angajaţii Camerei de Conturi Argeş.
1.Să facă inventarierea masei impozabile, până la data de 15 mai 2016, şi să identifice toţi contribuabilii care, conform actelor normative în vigoare, datorează impozite şi taxe bugetului local.
2.Să înceapă urmărirea la încasare a creanţelor restante, prin parcurgerea tuturor etapelor executării silite, prevăzute la Titlul VIII, din OG nr. 92/2003, privind Codul de procedură fiscală.
3.Prejudiciul stabilit în timpul misiunii de audit să fie recuperat, în sumă de 15.950 lei, din care 10.777 lei, plăţi nelegale, efectuate pentru obiectivul „Construire Şcoală cu Clasele I-IV, plus Grădiniţă (două grupe) Lăzăreşti, comuna Schitu Goleşti”, şi 5.173 lei, majorări de întârziere, care vor fi recalculate până la data recuperării integrale a debitului.
4.Să se recupereze prejudiciul stabilit în timpul misiunii de audit, în sumă de 5.692 lei, din care 3.795 lei, plăţi nelegale, efectuate pentru obiectivul de investiţii „Îmbrăcăminte bituminoasă uşoară pe drumuri şi uliţe comunale, în comuna Schitu Goleşti, judeţul Argeş”, şi 1.897 lei, majorări de întârziere, care vor fi recalculate până la data recuperării integrale a debitului.
5.Suma stabilită ca prejudiciu în timpul misiunii de audit, compusă din 13.644 lei, din care 11.184 lei, plăţi nelegale, efectuate pentru obiectivul „Îmbrăcăminte bituminoasă uşoară pe drumuri şi uliţe comunale, în comuna Schitu Goleşti, judeţul Argeş”, şi 2.460 lei, majorări de întârziere, care vor fi recalculate până la data recuperării integrale a debitului, să ajungă în contul Primăriei.